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工商管理

温州大学工商管理论文_淮北矿业集团内部市场化风险管理情况

时间:2019/3/11 10:36:56   作者:www.paper580.com   来源:www.paper580.com   阅读:1226   评论:0
内容摘要:淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究第三节淮北矿业集团内部市场化风险管理情况一、内部市场化风险管理结构 淮北矿业集团内部市场化风险管理组织结构包括本部和基层单位两个层级。集团本部风险管理工作由集团公司党委书记、董事长直接领导,集团本部及所属基层单位共设置内审机构29个,配备专兼...

淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究

第三节淮北矿业集团内部市场化风险管理情况

一、内部市场化风险管理结构

    淮北矿业集团内部市场化风险管理组织结构包括本部和基层单位两个层级。集团本部风险管理工作由集团公司党委书记、董事长直接领导,集团本部及所属基层单位共设置内审机构29个,配备专兼职审计人员84人。其中集团本部设立监察审计部,下设经济责任审计室、工程审计室、综合办公室,配备专兼职审计人员19;主要子、分公司等基层单位设立了监察审计科,配备了专兼职审计人员65人。

二、内部市场化风险管理作用

    企业风险管理,是指企业围绕总体经营目标,在充分认识自身所面临风险的基础上,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理,以最低成本为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法,是体现企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项活动。

    淮北矿业集团内部市场化风险管理的作用主要体现在:

    1、有利于企业自身的生存和发展

    随着淮北矿业集团矿区资源储量消耗、生产成本激增以及能源格局剧变,特别是宏观形势的复杂多变和煤炭市场的波动反复,面对经济发展和行业市场“新常态”,淮北矿业集团构建形成了以“思路导引、流程再造、市场驱动、体制激励”为主要流程的全面市场化运作模式,推行全面市场化管理作为深化改革发展、抵御市场寒冬的刚性之举。但改革过程中总是伴随着风险,淮北矿业集团在推行内部市场化过程中要防范各种生产经营风险,如市场风险、生产成本风险等。企业只有在全面了解各种可能的经营风险的基础上,掌握导致这些风险发生的各种因素,并制定出有针对性的措施,才能使企业经受住优胜劣汰的竞争考验,以求得生存和发展。

    2、有利于企业经营目标的实现,提高企业经济效益

淮北矿业集团推行内部市场化的最主要目标,是使企业经济效益和经济运行质量显著提高,使生产价值最大化、利润最大化,但在实现这一目标的过程中,难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响。因此,企业极有必要在风险管理上下文章,以求降低各种不利因素对企业的影响,为企业经营目标的实现保驾护航。

    3、有利于企业安全生产的顺利进行

    通过风险管理的各道程序,可以对企业内部市场化经营过程中的收入、支出、结余以及各项安全设施及物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制,有效地促进本单位生产和经营活动顺利进行、确保各项安全设施的正常投入使用,防止出现偏差,纠正失误和弊端,以实现企业的安全生产。

三、内部市场化风险管理存在的问题及原因分析

    一是评估经验不足。评估工作对评估人员的综合能力要求较高,各单位均是第一次开展质量评估,评估小组成员中又大多是非审计人员,对《手册》的学习和理解不够深入,缺乏评估经验;有的单位内审工作具体情况与现行内部审计质量评估手册设计的标准有一定的差异,对评估分值把握不完全准确。

    二是审计技术方法应用不足。计算机辅助审计技术的应用方面未全面开展。财务审计时运用内部信息系统的功能和数据局限于系统本身,由于缺少相关技术工具和审计人员技术能力不足,对信息系统审计不能深入开展,对信息系统缺陷和数据的真实性、完整性无法判断。

    三是审计业务管理不规范。如审计通知书内容不全、工作底稿编制不规范,部分跟踪审计未形成全过程记录等。审计准备工作不充分,审计方案针对性和全面性不强。审计工作底稿描述有待完善。部分审计作业底稿仅简述了审计过程,未完整描述审计抽样、现场审阅、审计发现问题等审计程序的实施过程,无法保证审计程序实施的全面性;分析性复核的应用不全面,后续审计的管理还不完善,没有制定具体的计划。


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