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工商管理

温州大学工商管理论文_淮北矿业集团内部市场化风险管理审计的保障措施

时间:2019/3/11 11:13:18   作者:www.paper580.com   来源:www.paper580.com   阅读:1230   评论:0
内容摘要:第五章淮北矿业集团内部市场化风险管理审计的保障措施第一节完善相关制度规定一、构建企业内部审计机构 内部市场化风险管理建设的基础是构建有效运转的组织机构,该机构要基于公司高管的战略思想进行确立,将公司战略定位下达各处室及基层部门,促使高层战略思想在全局得以贯彻实施,只有这样,才能使...

第五章淮北矿业集团内部市场化风险管理审计的保障措施

第一节完善相关制度规定

一、构建企业内部审计机构

    内部市场化风险管理建设的基础是构建有效运转的组织机构,该机构要基于公司高管的战略思想进行确立,将公司战略定位下达各处室及基层部门,促使高层战略思想在全局得以贯彻实施,只有这样,才能使得该组织机构真正做到合理高效运转,正确发挥审计在内部市场化风险管理中的效用。

二、完善企业内部审计准则体系

    为促进内部市场化风险管理审计工作的有效开展,集团公司要做到有章可循,规范内部市场化风险管理审计工作,减少内部市场化风险管理审计工作的随意性和主观性,从而提高内部市场化风险管理审计工作的效率和效果。

    内部市场化风险管理审计具有双重性,内部市场化风险管理审计人员既要参照国家法律、法规,还要参照集团公司内部的各项规章制度,根据集团公司内部市场化风险管理审计工作过程中遇到的越来越多、越来越复杂的问题,实时更新、完善己有的内部市场化风险管理审计准则体系。

三、完善内部审计监管体系

    如果集团公司不具备完善的风险管理评价体系,审计人员在开展内部市场化风险管理的进程中会困难重重。面对不同的风险管理对象,公司要立足自身实际,总结自身经营现状、风控水平、面临风险的程度及战略发展方向等,建立一套与自身发展相配套的风险评价体系。只有这样,审计人员才能在识别、分析、评价内部市场化风险时有章可循,从而为制定应对措施提供保障。

第二节优化内部审计环境

一、构建学习型内部审计机构

    构建学习型内部市场化风险管理审计机构是风险管理的客观要求,也是内部市场化风险管理审计部门的生存和发展需要。构建学习型内部市场化风险管理审计机构,首先,要把学习作为内部市场化风险管理审计部门的一个基本功能,使组织学习能自动地开展并发挥作用,除了对构建学习型内部市场化风险管理审计机构的主观重视外,还必须形成有效的学习机制;其次,应充分利用现有的网络资源,让所有参与者都能够畅所欲言,更为重视参与人实质性的贡献;最后,构建学习型内部市场化风险管理审计机构,要求集团公司和集团公司各管理层及各部门,以及集团公司二级机构所有组织,都要将自己打造成为符合集团要求的学习型组织。

二、拓展内部审计职能

    在煤矿生产过程中,安全是前提,效益是根本目的,煤矿企业所有活动都是为安全和效益服务,内部市场化风险管理审计就是为集团公司实现其目标服务的。集团公司内部市场化风险管理审计人员要树立服务意识,将内部市场化风险管理作为出发点,加大风险管理审计服务,努力让基层单位信任并乐于接受内部市场化风险管理审计服务,扩展内部市场化风险管理审计职能。要完善并清理权、责、利之间的关系,认清内部市场化风险管理审计主要为集团公司生产提供服务,只有找准这一落脚点,才能在开展内部市场化审计的进程中拥有更加清晰的思路。

第三节加快人才队伍培育

一、储备复合型审计后备人才

    内部市场化风险管理审计是一种集查错防弊及实现集团公司安全生产、价值增值为一体的综合性活动,这种综合性活动决定了对内部市场化风险管理审计人员复合型的高素质要求。对于煤炭生产企业,不仅要求内部市场化风险管理审计人员了解财会金融等相关知识,还要对生产管理及产品甚至是全局的战略发展方向有所了解,因此集团公司内部市场化风险管理审计部门配备的人员知识结构就成了能否胜任审计工作的基本条件了。而目前集团公司内部市场化风险管理审计人员大都是从财务部门划转过来,是财务会计专业出身,其他专业的从事内部市场化风险管理审计工作的人员几乎没有,一定程度上限制了内部市场化风险管理审计工作的全面开展。

    因此,集团公司要积极推进储备复合型审计后备人才工作。要树立正确的培养内部市场化风险管理审计复合型人才的思想理念,紧紧围绕内部市场化风险管理审计工作的发展需求,结合目前集团公司各级审计人员现状,以复合型人才开发为主导,以优化人才结构为主线,以培训优秀人才和复合型人才为重点,为集团公司内部市场化风险管理审计工作的开展提供足够的人才支撑体系;要确定科学的复合型审计后备人才培养目标,集团公司审计部门要根据内部市场化风险管理审计队伍的现实情况和集团公司审计工作的发展需要,确定科学的复合型审计后备人才培养目标和后备人才培养发展规划,制定规划时间表,在规定时间内培养出一批具有驾驭全局能力、综合素质过硬的,具有管理、工程、技术、信息、法律及经济等才能的复合型人才;要强化复合型审计后备人才培养力度,集团公司在培养复合型审计后备人才的过程中,可借鉴煤矿生产过程中的“师带徒”活动,建立现有人才与后备人才结对帮带机制,通过集中学习讨论,以内部市场化风险管理审计业务为基本点,以业务骨干人才讨论来促进后备人才知识汲取与实际运用,突破个人帮带力量的局限性问题,充分发挥现有人才的帮带作用,确保后备人才综合发展,不断积累业务经验,尽快成长,以长短结合、脱产非脱产相结合的各类培训班为载体,以审计业务知识、财务会计知识、工程技术知识、行政管理知识、法律知识、计算机知识等学习内容进行培训;选择适当方式有计划、有针对性地组织各类后备人才到外地审计机关学习考察,或者参加各类研讨会,使他们开阔视野,接受和掌握先进的审计知识。

二、注重审计人员的轮岗培训

    正是因为前面所讲,集团公司内部市场化风险管理审计涉及管理、工程、技术、信息、法律及经济等多个学科知识,要想了解并掌握这些知识,必须深入其中才能有所体会,煤矿生产更是如此,特别是煤矿生产涉及的安全,更是重中之重。因此集团公司高层领导应重视内部市场化风险管理审计人员的轮岗培训,促进审计人员精通各类业务和提高全局观念。

三、提高审计人员的交流技巧

    内部市场化风险管理审计要想有效地参与集团公司内部市场化风险管理,提出具有建设性意见,就要深入基层单位,全面调查基层单位所面临的内外环境及安全、生产经营现状,找出症结所在并制定有针对性的改善措施,这些工作的开展需要基层单位领导干部及职工群众的支持与帮助,审计人员应加强与基层单位的沟通协调能力,在此基础上开展工作才能做到事半功倍。


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