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财务与税收

2019河北科技大学工商管理硕士论文-J市税务局税收征管流程存在的问题

时间:2019/5/27 15:32:39   作者:www.paper580.com   来源:www.paper580.com   阅读:1211   评论:0
内容摘要:J市税务局税收征管流程优化研究3 .3J市税务局税收征管流程存在的问题3.3 .1 流程设计不合理(1)征管流程划分不合理1市税务局现行工作流程的设置是以职能为导向为主,税收征管系统仅仅按照各环节的职能划分。纳税人在办理涉税事项时,有时同一项业务需要到不同部门进行申请和办理,造成...

J市税务局税收征管流程优化研究

3 .3J市税务局税收征管流程存在的问题

3.3 .1 流程设计不合理

     (1)征管流程划分不合理1市税务局现行工作流程的设置是以职能为导向为主,税收征管系统仅仅按照各环节的职能划分。纳税人在办理涉税事项时,有时同一项业务需要到不同部门进行申请和办理,造成纳税人反复跑、多头跑的现象。业务流程的完整性被割裂在各职能部门中,每条流程孤立而缺乏系统连贯性,这种流程设计在一定程度上方便了本部门行使职权,利于本部门的自助管理,却忽视了纳税人在办理整套涉税业务时的便捷性。部门内纵向层级过多,部门间横向信息沟通缺乏,势必会造成办税环节多,耗费时间长,极大程度降低了征管效率,增加了纳税人的负担。

    (2)具体流程中非增值活动大量存在由于现有的流程是以职能为中心而非以流程为中心,流程会根据工作程序的变化而改变,即涉税管理环节变化时,流程会随之做出相应调整,这种调整很可能会造成大量不必要的环节重复累加。传统的业务办理过程总是习惯性执行各自部门的流程,各负其职,没有对整个流程进行一个全面的审视,也没有探究流程是否重复是否合理,这往往会导致办税流程拖沓脱节,并且产生很多无意义的办税环节。比如有一集团企业A作为汇总纳税人进行企业所得税年度纳税申报时,需要在网上办税服务厅填写《企业所得税年度申报表》及一系列附表,然后A企业的税收管理分局要对其填报的申报表进行审核评定,查看是否有疑问或错误,审核完毕后要在申报表上签署同意意见并盖章,然后A企业将审核过的申报表进行信息录入。录入完毕后A企业拿经过区县级税务机关盖章的申报表到市局相应科室进行复审,若是数据信息有误则在税收征管系统中进行修改,经复审后加盖市一级相应公章。最后纳税人拿经过两级税务部门盖章的申报表到办税服务厅进行年度申报并缴纳税款,自此申报流程才算结束。如此复杂的申报程序和繁复的审核盖章直接导致了征管效率的低下。

    (3)流程中部分业务设置的办理顺序不合理随着金税三期税收管理系统在全国的顺利上线,各地税务部门有了统一的流程规范,流程的标准化便于各层级税务部门的管理和绩效比对,但却在客观上给本地征管效率带来一定损失。随着社会飞速发展,纳税服务需求逐渐呈现多元化、个性化趋势,流程设计也应趋于人性化方向发展,然而现有流程中部分业务设置的顺序仍采用统一制定的传统思路,业务流程僵化。例如,很多审批事项采用先调查、后审批的模式,其出发点是防微杜渐、有备无患,然而这种模式造成了大量额外的手续和程序,既耗时又费力,同时由于缺乏对纳税人的信任而影响其对税务局的满意度。所以,在J市税务局的征纳实践中,有些调查环节可以适当滞后,甚至可以取消。又如,在风险管理及推送应对环节,管理、稽查等部门事先对纳税人履行纳税义务的情况展开各种检查,检查种类繁多,内容大多琐碎重复,检查期间还需要纳税人反复提供各种资料,这种流程严重影响了征管效率。

3.3.2机构设置不合理

    J市税务局下设9个机关职能科室,其中4个业务科室直接指导4个基层管理分局和征收分局。很多涉税业务的办理都需层层上报,实际情况是,大多数的审批事项往往流于形式,没有任何信息的再加工或者增值处理,只是信息在自己岗位经手而己。且相似功能的处室较多,导致很多业务都相互推楼扯皮,严重影响了税收征管流程的畅通性,降低了工作效率。这样的组织结构,直接导致了职能部门之间的界限过于突出,信息流在部门间共享流通困难重重。依据现代管理学理论,一个机构想要运转通畅,应做到上下级之间的职能分配合理,同级部门之间的沟通流畅,员工分工明确,各司其职。而目前J市税务局的处室设置过多、职能划分过细、权责不清晰,这使得一些工作不是没人管就是多头管,职责不是越位就是缺失,严重影响着J市税务局征管工作的开展。

    此外,J市税务局的上级单位石家庄市税务局为使征收、管理、稽查三者之间能够相互制约,设置了征管科和稽查局。在市局层面,各业务处室根据自身负责主管的业务各尽其能,但向下到J市税务局层面则会出现职责划分不够明晰,产生职能重复或者断裂现象,导致无法有效开展全局征管联动。总体来说就是横向同级部门分工不明确、各自为政。例如,J市税务局管理部门履行的日常税务检查职能与稽查局履行的专项检查职能界定不清晰,检查内容重复,一定程度上会出现双方部门均管理不到位的现象,削弱了对纳税人的管理和监督。不合理的机构职能设置导致税收管理相对封闭,造成了同层级税收信息传达失真,微弱的部门协作意识势必将导致征管效率的下降。

3.3.3信息化建设水平低

    J市税务局一些部门在进行信息化建设时急功近利,经常大手笔重资金投入过量硬件设备,却忽视了从整体角度进行统筹规划,结果导致投入很多,效益却很低。此类情况具体如下:

    (1)信息化建设与征管工作两张皮信息化建设与征管工作不相协调无法发挥信息系统对征管业务的支撑作用。在税收工作高度信息化的现在,很多涉税业务都是通过征管业务信息软件办理和完成,可以说信息化是税收征管的基础和支撑,但在实际工作中由于各地对信息化的理解不一样,信息化建设往往出现这样那样的偏差,而且J市税务局在进行机构设置时,把信息化工作的主管部门信息中心设置为与税收征管部门并列的位置上,这样在遇到信息化问题时两者之间因为层级问题很难较快的达成一致,这严重影响了信息化作用的发挥。

    (2)信息化软件之间共享程度低现在很多省级甚至市级税务部门往往各自开发相关的软件,这些机构缺少必要的统筹规划,导致出现软硬件林立但各自信息却难以共享的奇怪现象。突出表现在各个软件之间的运行标准不统一、系统之间相互封闭,信息流难以在各个系统中自由流通;很多软件的数据少而分散,独立性却很强,对信息的交流构成了很大障碍。目前,J市税务局运行的软件有十几种,如金税三期信息系统、风险管理监控系统、防伪税控系统、土地使用税的土地面积监控系统、出口退税系统等等。这些纷繁复杂的系统给基层人员带来了很大的困扰,每天花费大量精力在这些系统的应对上,难以起到提升工作效率的结果,也背离了信息化建设的初衷。

    (3)部门之间缺乏信息共享机制国家税务总局于2000年提出了税务信息化建设的总体目标,要求最终建立起“内部网络、外部网络和社会公众的网络[[13]”相协调的网络体系。目前J市税务局的各基层分局之间、征税机关与纳税人之间、分局与市局之间均存在着信息孤立,资料传递不顺畅、数据各不相同的情况,数据不是遗漏就是重复采集,效率低下。

(4)信息化建设的专业人才缺乏缺失一直以来,税务机构干部的年龄就普遍偏大,从2013年至今,J市税务局虽然录用了一些计算机方面的人才,但仍是杯水车薪,而且能与税收业务相结合的通才很少。有些人虽然懂信息技术,但不了解税收业务,而精通税收业务的往往缺乏计算机知识。这种状况使得信息化服务税收征管业务的作用难以发挥。

 


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