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财务与税收

2019河北科技大学工商管理硕士论文-J市税务局税收征管流程优化方案

时间:2019/5/27 15:35:33   作者:www.paper580.com   来源:www.paper580.com   阅读:1211   评论:0
内容摘要:J市税务局税收征管流程优化研究第4章J市税务局税收征管流程优化方案4.1 J市税务局征管流程优化方案的拟定4.1 .1优化的目标(1)总体目标按照大税收征管的思路来全盘统筹税收征管的流程,力图实现整体优化而非某个环节的精进,保证流程的畅通,减少一些无所谓的不增值的环节,谋求用最少...

J市税务局税收征管流程优化研究

4J市税务局税收征管流程优化方案

4.1   J市税务局征管流程优化方案的拟定

4.1 .1优化的目标

    (1)总体目标按照大税收征管的思路来全盘统筹税收征管的流程,力图实现整体优化而非某个环节的精进,保证流程的畅通,减少一些无所谓的不增值的环节,谋求用最少的人和资源来干更多的事;重塑税务机关与纳税人接触的场景,本着最大限度方便纳税人的原则,考虑纳税人涉税需求,使税务机关和纳税人的接触面高效、方便、唯一;改变考核方式,优化后的工作绩效不应当由上级全部确定,部分应由纳税人给予评定;推行扁平化的组织结构,根据实际情况下放行政审批事项,减少无必要的决策层级,对纳税人的需求能够快速反应;以金税三期工程、征管软件、税源监控软件等信息系统为支撑,利用大数据平台的优势,打通便民办税信息传递的路径,提高信息化管税的水平。

    具体来说,要达到四方面效果。一是要转变征管观念,优化纳税服务。从单纯的执法者变为贴近纳税人的服务者。二是要加强风险应对和管理。改变以往的事后发现事后处罚的被动处境,突出事前的主动应对,将风险提前消化。三是要提高信息化水平。结合现在的社保、医保等纳入税务的契机,开发相辅相成的一系列征管监控系统,全面知悉企业的综合经营情况。四是要打造一支高效的税务干部队伍,突出高学历、年轻化、经验丰富化。

    (2)组织形式现如今市场经济异常活跃,纳税人的涉税需求各不相同,可以尝试突破以往按职能设置部门的局限,本着提高服务质量和效率的思路,按纳税人办理涉税事务的先后顺序,建立相应的业务小组。业务小组由以前的管理员也就是税源管理部门的人员组成,业务小组按照行业对涉税事项进行管理,处理应对这个行业的纳税人的一系列涉税需求。这样纳税人与税务机关的接触面就变得相对唯一,处于相关行业的纳税人,无论是创办企业时对企业形式的选择、还是日常涉税业务的操作到最后清算注销的辅导,都由该领域的业务小组成员给予个性化的业务支持,这样每个业务小组的成员都可以知道企业业务的动向,减少出现错误的几率。同时,伴随着行政审批权限的下放以及绩效考核机制的改变,上级部门的角色由监督更多的专项指导,业务小组的人员被赋予相对更多的决策权,可以更好地应对纳税人的个性化涉税需求。

    (3)人员配置优化后业务小组人员需要对整个征管流程都比较熟悉,需要拓宽业务的广度,需要有独立应对纳税人个性化涉税需求的能力和水平,因而需要具备较高的专业水平和素质,需要对业务小组人员进行系统的培训和教育,掌握更多的技能和沟通技巧。

    同时,对业务小组人员应给予的更多的应该是业务的指导和技术的支撑,适当减少不必要的检查,将重复检查的经历和资源投入到对纳税人的服务和信息系统的建设上,取而代之的是合理的对业务小组人员进行绩效考评,合理评估其工作成果。

4.1.2优化的原则

    (1)实事求是原则再好的征管业务流程在应用时都要落到一个具体地方、一个具体单位,都要和当地的特殊的经济发展水平、税源分布、税源质量、人员素质、软硬件设施相匹配。应切合当地实际情况的需要,认真分析管理对象,进行差别化管理,合理调整机构、职能和干部的使用,确保优化的流程科学合理,从而有效的实施运用。要特别注意很多的业务流程都是参考的西方国家,要认真分清西方国家与我国经济发展的巨大差异以及政府管理模式的不同,绝不能拿来主义,要辩证分析、取其精华、去其糟粕。

    (2)成本最优原则税收征管是一项牵一发而动全身的系统性工作,实践表明,成熟的信息化技术可以有效地提高税收征管的水平,但不要只在提高工作绩效上下功夫而忽视了成本效益。历史数据证明,J市这几年信息化管税成果显著,税收质量迅速提高,但同时信息化的成本也一路飞涨,人均征税成本也缓慢递增。这表明信息系统只是辅助,不能解决所有问题,还要发挥人的主观能动性,人员的素质更是最具潜力的税务资源。税务人员的专业水平直接影响着信息系统功能的发挥。因此要科学的进行任务的分配组合,站在整体角度统筹规划管理,让税收业务在各个岗位节点均衡分配,争取把有限的资源匹配给合适的人,把合适的人放到最匹配的岗位,达到岗位要求和人的能力的最佳匹配,使税收征管流程优化的成本效益和经济效益同步提高。

    (3)方便纳税人原则衡量税收征管流程好坏的一大重要指标就是纳税人的评价,这就要求税收工作应充分了解纳税人的涉税需求,站在纳税人的角度,树立为纳税人服务的理念。但需要注意的是,在为纳税人提供优质服务的同时,也应注意减轻与纳税人直接接触的一线办税人员的负担,要充分调动干部队伍的积极性,提高税务干部的整体素质,对纳税人更多的是了解、沟通和引导。明确权利和事项清单,明确征纳双方各自的权利和义务,紧紧围绕“放管服”改革和“双创双服”活动的要求,严格落实好“最多跑一次”和“便民办税春风行动”等措施,优化纳税服务手段,搭建税务电子信息“一张图”,提升传统服务方式的智能化水平,简化事前的管控,强化对风险的应对和信息流的监督,减少推楼扯皮,让纳税人享受到改革的益处,让纳税人办税更舒心、更便捷,自觉提升其纳税遵从度。

    (4)充分利用信息化原则在设计新的税收征管流程过程中,要扩展大数据应用,增强信息传递的能力。要强化数据管理,逐步构建税收数据管理体系和分层级的联动工作机制。建立完善的涉税信息交换和共享机制,加大与相关部门的信息交换和共享力度,逐步拓宽涉税信息的采集手段、采集渠道和采集范围。做好各类数据的分析提取等“深加工”工作,打造良好、高效的数据供应环境,为各类涉税业务提供强大的数据支撑。增强税收数据的供给能力,以大数据云计算平台为基础,提供数据访问接口等服务,从而满足税务机关的数据应用需求。还要注意完善各类数据的决策分析应用,深化大数据挖掘分析预测工作,将各类涉税数据查询统计报表分析整合,使信息化成为税收征管工作的强大助推器。

4.2J市税务局征管流程优化

4.2.1总体思路及框架

    (1)总体思路结合1市税务局现行征管流程现状,分析目前征管流程存在的问题,可以看出目前1市税务局征管业务在现有流程中,征收分局直接服务于纳税人,办理税务登记、征收开票、发票代开等日常涉税业务,而其岗位多为第三方外聘人员,税收专业知识欠缺,岗位局限性使其缺乏对纳税人的深入了解,无法对纳税人进行特定宣传辅导。纸质涉税资料依靠纳税人在征收分局与各基层管理分局传递时会产生反复递送,效率低下且易丢失,在现有系统的限制下无法形成资源共享,业务流程的传递速度缓慢。四个基层分局(税源管理部门)目前负责两大项职能,一是对纳税人提供涉税服务、办理相关业务,二是负责向机构内科室提供基层涉税信息资料,供其分析及汇总。由于一端面对基层纳税人解决涉税问题,一端又要完成机构内各职能部门下达的任务,在承上启下的环节中无法深入税源管理及服务工作。

    为适应纳税人多元化涉税需求,应转变各职能部门间的局限性,重组业务流程,将原有的四个基层管理分局人员进行整合重置,成立统一的税源管理业务小组代替基层管理分局,业务小组作为项目小组,只负责其管理其单一行业的涉税业务,管理模式由“按区域”转为“按行业”。小组成员直接向纳税人提供服务,从注册登记类型到企业破产注销,每个环节提供流程、指导决策,承担起对某一行业一系列的涉税流程任务,因“户”制宜为纳税人提供个性化涉税服务,引导提高纳税人税法遵从度。对税源管理业务小组各成员采取项目责任制,从始至终贯穿整个涉税流程,减少不必要的流程传递,提高流程效率。

    (2)总体框架新设计的税收征管流程优化包括核心征管流程优化、组织结构优化以及信息系统优化三个部分,其中核心征管流程按照五大涉税项目分为5个流程进行优化,组织结构优化是核心征管流程优化的支持和帮助,信息系统优化是核心征管流程优化的技术支撑和硬件保障。总体以核心征管流程优化为主,其余两项为辅,三者紧密结合缺一不可,如图4-1所示。

4.2.2核心征管流程优化

    优化前J市税务局的征管业务流程为纳税人到办税服务厅发起业务申请,办税服务厅人员受理申请,能办结的直接办理完毕,不能办结的将申请资料传递至税源管理部门,税源管理部门根据具体业务办结或者传递至其他职能部门,业务办结后涉税资料传递回税源管理部门或办税服务大厅,最后办税服务厅或税源管理部门通知纳税人取回税务事项通知书。

    为了更方便直接地解决纳税人遇到的税务问题,优化后将成立专门的税源管理业务小组,并采取分行业规模管辖的模式。业务小组是连接纳税人与税务各部门之间的纽带,其负责税法宣传,并主要为纳税人提供纳税辅导和服务等,力求使纳税人与各税务部门的业务接触保持一致。税源管理业务小组成为面向纳税人的第一道门户,成为纳税服务的最前线。纳税人办理各项涉税业务前,都先由业务小组进行对接,业务小组人员对纳税人进行咨询辅导和帮助,再引导其至各自对应的职能部门办理业务。例如,纳税人在进行纳税申报时首先要由税源管理业务小组成员辅导填写纳税申报表后再去办税服务厅办理申报。

    (1)税务登记流程的优化流程优化前,需要纳税人自行去工商、税务部门依次办理登记,税务部门未事先针对不同登记注册类型涉及的税种差别、纳税义务差别向纳税人进行介绍和辅导。这导致了相当一部分市场主体在选择注册登记类型时存在盲目性,尤其是一些像个体工商户类型的市场主体,面对登记时毫无头绪,往往会造成登记差错。存在差错的注册登记类型不仅会影响企业的发展与利润,更为税务部门税收征管增添了困难。

    流程优化后,将纳税人通过税源管理业务小组分行业管辖,针对不同行业、不同税种对不同纳税人提供政策咨询与业务辅导。利用税收大数据分析将各行业规模的多种纳税人进行识别比对,根据不同种纳税人的不同涉税需求,安排税源管理业务小组提前介入市场主体的工商注册登记、组织形式选择环节,协助纳税人选择合适的注册登记类型,这样既为纳税人提供了办税便捷途径,有利于其日后的生产经营管理,也为税务机关税收征管创造了前提,如图4-2所示。

    (2)税收认定流程的优化流程优化前,纳税人在办理税收认定时首先需要向税源管理部门提交申请录入,然后分别经过税政科以及分管领导等层层环节,办理流程复杂,涉及多个部门。

    流程优化后,税收认定环节可简化为由税源管理业务小组直接受理办结,纳税人向税源管理业务小组成员提交认定申请,经管理小组成员辅导其税收政策后填报认定资料,同时再由管理小组核准审批,完成认定后纳税人方可自行通过网络或办税服务厅申报纳税,如图4-3所示。

    (3)税收优惠流程的优化流程优化前,由办税服务厅当面受理纳税人的书面申请,备案完毕后信息传递至税源管理部门调查核实,而纳税人的个体差异性使得办税服务厅人员往往不了解其具体情况,对办理资料审核能力较差,易产生资料来回退回等不必要的环节,给纳税人带来不便。

    流程优化后,新成立的税源管理业务小组直接办理纳税人的备案申请,由于其事先掌握纳税人的自身状况和经营动态,具有较强的管理、审核能力,再加上现行的征管流程中大多数事前审核批准环节都己在税收优惠中取消,转变成备案跟踪审核,因此,流程优化后税收优惠程序直接由税源管理业务小组受理并跟踪审核,节省了资料来回传递,如图4-4所示。

    (4)纳税申报及税款缴纳流程的优化流程优化前,纳税人完全自行填报,办税服务厅完全按照纳税人提供的申报表操作办理,由于没有专业人员辅导,税务知识的欠缺使得纳税人往往操作失误,存在错误申报的状况。

    流程优化后,借助现行的金税三期系统等信息技术,纳税人的财务报表等第三方数据将在系统中自动填报申报表并生成应纳税款数额,同时,依靠税源管理业务小组提供的纳税咨询辅导,纳税人可得到一份准确、详细的申报数据,待完成对应纳税款的核实和确认后,纳税人再自行至办税服务厅开票缴款,如图4-5所示。

 


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