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财务与税收

2019河北科技大学工商管理硕士论文-J市税务局税收征管流程优化的保障措施

时间:2019/5/27 15:41:11   作者:www.paper580.com   来源:www.paper580.com   阅读:1211   评论:0
内容摘要:J市税务局税收征管流程优化研究第5章J市税务局税收征管流程优化的保障措施5.1制度保障一是税收征管系统运行机制。税务部门应分别对每项税收业务的流程进行分析归类,总结出整个征管的流程,然后依照这些征管流程来设计税收征管系统运行机制。首先,要做好各个征管模块的分工协调,合理的分工有利...

J市税务局税收征管流程优化研究

第5章J市税务局税收征管流程优化的保障措施

5.1制度保障

    一是税收征管系统运行机制。税务部门应分别对每项税收业务的流程进行分析归类,总结出整个征管的流程,然后依照这些征管流程来设计税收征管系统运行机制。首先,要做好各个征管模块的分工协调,合理的分工有利于缩减办业务的时间,提高办事效率。纳税人需要办理涉税业务时,只需要联系税收业务小组人员,提供办理业务需要的各种资料,不用需要再多次跑或者找多个部门办理各项业务,各阶段流程全部在税务机关内部进行办理和流转,办税人员只需要等待结果出来即可,这样极大地方便了纳税人,同时减少了税务人员“踢皮球”的现象,这些都是流程合理分工的效果。其次,对相似业务进行归类整合,将可以合并的事项由一个部门进行办理,防止对纳税人的信息进行重复采集,减少纳税人提交资料的次数。再次,压缩办税的层级和步骤,下放审批权限。对于依申请的业务只要手续齐全就应当为纳税人办理,需要审批的根据具体情况减少审批的层级,简化步骤,不齐全的则一次性告知。对于依职权的业务税务部门也要统筹实施,防止各个部门都对纳税人进行调查检查。

    二是税收征管流程监控机制。这既包括对税务人员办税时是否依法依规的监控,又包括对税收征管流程运行状况的监控,广义上还包括上级部门、纳税人及公众的监督。依托该监控体系,要详细制定各个具体业务的征管业务规范,并使所有税务人员处理业务的痕迹都能通过监控系统得到追溯和跟踪,由此就能分析各项涉税业务的办理特点并逐步反馈改进。除此之外,还应定期公布权利和义务清单,做好纳税人的投诉受理工作,自觉接受社会公众的监督。

5.2技术保障

    一要持续推进保障信息化更新。做到以适应征管流程为基础推进信息化建设,防止流程优化与信息建设不匹配。首先是重组系统中业务模块设置,使计算机操作更加适应各项税收征管业务的工作流程,进一步提高系统内规范数据采集、传输与处理能力,重置岗位人员权限与业务操作权限,注重各环节各岗位的优化衔接。其次是增强整个系统的标准化水平,依托严格的项目管理机制为后盾,提高涉税数据的共享度和利用率提高整个系统的标准化建设水平,增强平台系统的可操作度。再次是优化完善运维工作制度,实时监控应用系统操作情况,努力做好系统平台运行维护工作,确保各级系统安全、稳定运行。最后,可以尝试利用移动办公、掌上办公等现代技术,实现税务人员能够随时随地处理一些特定的涉税业务,而不用因为外出巡查税源等情况耽误时间,在外出或者有特殊情况时需要办理的业务也能及时办理。

    二要狠抓信息安全不放松。税务网络安全与否,直接关系到税收征管工作的平稳运行和纳税人的合法权益,第一,要深刻认识到,维护网络安全涉及各个部门、人员和所有业务,是全覆盖、全流程、全岗责的事,是系统上下的共同责任,需要共同参与。第二,要实现外部人员上网的部分涉税信息隔离和内部人员远程访问数据的身份确认,在内部关键数据与公共网络的资源间建立防火墙。第三,建立健全安全管理机制,责任部门抓好安全管理机构制度,并启动信息化人员监督机制,技术部门做到完善网络工程建设和升级改造。第四,要对全局各部门应用系统的数据安全负责,严格管控数据访问权限,对外提供数据必须严格履行审批手续,形成安全管理动态监控机制,按照“谁审批谁负责、谁提供谁负责”的原则,落实安全责任,强化网络安全意识。

    信息技术在税收征管流程优化中起着辅助支撑作用,“互联网+”、大数据等当前最新的信息技术都是保障税收征管业务流程优化的重要内容。信息技术与流程优化相辅相成,没有信息技术的支撑,流程优化就会举步维艰,也很难发挥理想的作用。因此,缺少新技术的流程优化或者老经验、老做法加单纯的信息技术也不能给组织运行带来根本性的提升。信息技术对流程优化起着促进作用,但是如果仅仅强调信息技术,不考虑征管业务流程与组织结构、组织文化的融合,也会造成信息技术与现有流程的相互背离,从而阻碍对流程的整体考量和优化。通过流程优化,我们希望获得的是业务创新,依靠最新的技术,创造全新的工作方法,开发全新的潜力以支撑全新的业务流程。

5.3人才保障

    税收征管流程优化后,转变为以流程为中心,以服务纳税人为宗旨。税务人员的工作方式也发生革命性变化,“责任到人”更需要税务人员更新税务理念,提高自身素质。税务人员要做到增强思想政治素质,提高管理业务能力,严明税收执法纪律,处理好征纳双方关系,尽可能做到使纳税人满意,提高纳税人税法遵从度。同时对税务人员及时开展涉税系统软件的操作培训,并随着信息系统的升级而更新操作培训,大力培养既通业务又懂操作的复合型人才,做到运用自如地利用信息化处理涉税事项,真正实现“人机结合”,在征管流程的操作中全面提升征管质效。

    另外,应明确岗位责任制,强化绩效管理理念。整合各部门征管业务流程,建立规范的征管岗位责任体系,要求税务人员细化征管体系下各自的工作职责,明确工作规程,每人建立属于自己的“工作流”,各个操作步骤层层递进、环环相扣。严格落实责任追究制度,对执法过错现象采取不同程度的追究惩罚,实现责任追究的量化处理,并对税务人员实行阶段性的抽查和监督,一经发现及时严肃处理,提高税务人员的责任感和执法观。引入绩效考评机制,分别制定精确到个人的绩效评价标准,按照征管质量给予一定的奖励措施,建立科学合理的考核办法,定期对全局进行内部考评,鼓励先进、鞭策落后,营造良好的工作环境,充分调动全局税务人员的工作积极性,培养全员主人翁意识。

5.4文化保障

    组织文化是一个集体在长期的生存和发展中形成的特有的为本组织成员共有的价值观念。文化是一个国家的灵魂,是一个民族兴旺发达的不竭动力。没有高度的文化发展,没有文化的繁荣兴盛,就谈不上民族真正的复兴繁荣。税务文化是税务机关在长期的税收实践中不断积累所形成的的物质文化、方式文化、精神文化的总和。税务文化有其自身的独特特点,一是行政性、二是执法性、三是服务性。搞好税务文化建设,是做好税收征管工作,保证税收征管流程有效运行的根本和基础。具体来说可以从以下三个层面来加强税务文化的建设:

    一是物质文化保障。首先是是税务机关办公场所、楼宇、硬件设施等物质设施的建设。其基本要求是既要满足税务机关履行职责的需求,又要避免奢侈;既要能严格规范执法,又要能为纳税人服务提供方便。要大处简单庄重,体现税务部门的管理性与执法性;小处亲切随和,给纳税人亲近的感觉,并切实为纳税人提供便利。其次是标识和制服管理。要有统一的符号标识,税务肩章、制服、标语、色彩基调、主要服务标识等都应有统一的设计,有良好的辨识度。着装也应当统一,既要符合税务人员的身份特点,又能体现时代精神,给纳税人一种简单、干练的良好心理暗示。

    二是方式文化保障。方式文化指的是人在日常行为中表现出来的行为规范和习惯。税务干部在税收征管过程中必须严格依法治税,对内的税务管理、对外的服务纳税人都要有一套明确的行为规范,以程序促规范,以规范促进服务质量的提高。同时要使税务干部养成法制意识、服务意识和良好的工作习惯。在税收征管过程中每次做事,都要清楚是否合法合规、对于模糊不清的问题,要对照法律和税务行为规范,使每一项工作都合法合规,以此保障税收征管流程的有序进行。

    三是精神文化保障。精神文化是税务干部外在形象、内在素质的集中体现。首先要加强税务干部的职业道德建设,指定税务行业道德规范,坚持操守,明确有可为有可不为,保障税务干部队伍的廉洁性,这是做好税务工作的底线。其次要提升税务干部的业务水平和素养。良好的业务水平是服务纳税人、满足纳税人特殊化涉税需要的必要保障,要创造条件鼓励干部参加学历教育,提升干部队伍的知识层次和水平,定期开展岗位培训,传播不断更新的税收业务知识,出台激励措施,鼓励干部钻研业务,考取注册会计师、律师等职业资格考试,打造一支有知识、懂业务的税务干部队伍,为税收征管流程优化工作的贯彻执行提供精神动力和智力支持。

 


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