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财务管理论文

JH汽车公司财务管理现状分析

时间:2018/3/6 13:03:06   作者:www.paper580.com   来源:www.paper580.com   阅读:1412   评论:0
内容摘要:汽车公司财务共享服务中心构建研究第三章JH汽车公司财务管理现状分析    一、公司简介    (一)基本情况简介    JH汽车集团股份有限公司,是目前中国唯一一家拥有全系列汽车产品的自主品...

汽车公司财务共享服务中心构建研究

第三章JH汽车公司财务管理现状分析

    一、公司简介

    ()基本情况简介

    JH汽车集团股份有限公司,是目前中国唯一一家拥有全系列汽车产品的自主品牌企业。不仅集商用车、乘用车及动力总成研发、制造、销售和服务及相关多元业务于一体,同时也是我国客车、客车专用底盘、重中轻型载货汽车和商务车定点生产企业。

    1、主要业务简介

    公司现有主导产品包括:重、中、轻、微型卡车、多功能商用车、MPV, SUV、轿车、客车、专用底盘及变速箱、发动机、车桥等核心零部件。公司现有国内2000多家一级经销商、1600多家服务站、1000多家备件供应商;国外拥有近千家销售网点及700余家服务网点。

    面对日益复杂的市场竞争环境,公司深化战略发展结构,以满足客户需求为导向的市场占领原则的同时,也增加了新能源车和高附加值产品一类的重点建设项目。在生产制造环节,公司不断优化产品结构和产业布局,已形成整车生产基地和发动机、齿轮箱等核心零部件生产基地。在零部件采购环节,公司采取自配十外购模式,其中乘用车发动机自配率达loop,商用车发动机自配率进一步提升。在销售服务环节,公司整车主要采取代理销售模式,通过经销商为客户提供整车、零部件销售和售后服务。海外市场方面,构建了以授权海外经销商经销公司产品、委托国内的外贸企业代理出口和在海外建立子公司直接经营三种业务模式为主的主要销售网络结构。

    JH汽车公司拥有一支近4000人的高水平研发团队;构筑了5层次研发体系,分别在意大利都灵、日本东京设立海外研发中心,国内拥有国家级企业技术中心,是国家火炬计划高新技术企业。国际市场涵盖南美、欧洲、非洲、中东、东南亚等130多个国家和地区。JH汽车公司己成长为自主品牌汽车走向国际市场的中坚力量,位居行业第八,并继续保持细分出口市场的领先优势,乘用车出口市场结构和产品结构持续优

化。

    2 JH汽车公司2016年产销情况及库存情况

2016年,JH汽车公司实现了“十三五”开局之年的开门红,.TH汽车公司实现各类整车及底盘销量64. 33万辆,同比增长9. 43%。实现营业收入524. 91亿元,同比增长13. 16%

    2015年年报①数据可以看出,公司销量与产量基本持平,库存总量较去年有较大幅度的提高,但仍保持在合理范围。就2016年总体销售情况而言,JH公司乘用车全年累计销售367, 318辆。其中,SUV销量贡献巨大,全年累计销售275, 520辆,同比增长8. 87%JH公司瑞风MPV累计销售64, 523辆,同比增长9. 91%o JH公司纯电动乘用车不仅和蔚来汽车、大众汽车相继敲定战略合作,全年累计销售.18, 369辆,同比增长74. 59%。而在商用车方面,JH汽车公司全年都展现了强劲的上升势头,累计销售276, 024辆。轻型货车成为当之无愧的销量主力军,全年销售192, 221辆,同比增长16. 40%。重型货车增长迅猛,累计销售43, 091辆,实现了43. 95%的高增长。

    3、企业盈利情况与影响因素分析

    2016年,JH汽车公司实现营业收入524. 9亿元,与上年同期相比增长13. 16%;归属于上市公司股东的净利润11. 62亿元,同比上涨35. 49%。营业利润为一26. 55亿元,与上年同期的一15. 34亿元相比,亏损缺口进一步扩大。而公司2016年营业外收入高达40. 15亿元,其中政府补助39. 85亿元,与上年同期相比增长57. 26%。也就是说,JI-I汽车公司2016年所获的政府补助金额超净利润2. 43倍。主要新能源补贴款增加影响所致。年报显示,2016J-H汽车公司收到新能源汽车补贴35. 74亿元,与上年同期相比增长63. 3796,占当期公司所获政府补贴的比例高达九成。

  二、财务管理整体现状

JH汽车公司一直采用的分权与集权相结合财务核算管理模式,这种模式能够灵活的掌控整个公司,具有统筹兼顾的特点。按照集团公司整体制度的规范要求,公司对各个岗位阶层都进行相应的授权审批,财务管理工作在各公司实行统一管控。而就财务组织管理整体而言,实行以集团公司为核心的集权管理制度。股份公司财务部对公司全部财务会计工作进行统筹管理,经过股份公司授权的子公司成立自己的财务部门,在授权职责权限范围内进行相关会计核算、预算上报、资金运作允许在上级部门的授权范围内负责自己和下级部门的会计核算、资金运作、税收管理、财务分析、统计、和内部职责考核等工作。各公司主要高级管理人员及财务主管由分管上级单位会审委任安排。

    三、存在问题及原因分析

    尽管JH汽车公司实施分权与集权相结合的财务管理模式,由于其职权相对集中,因而对外部的反应能力敏感度还有待提高,在某些方面存在其局限性,主要在以下几个方面存在一些问题:

    (1)母子公司销售目标不统一。JH汽车公司总部公司对各类型销售公司设置总体目标,要求下级的销售公司共同完成,但有些子公司为了自身的利益和特定指标违背上级的指示,导致目标上的不统一,从而影响了总体目标的完成不均衡。例如,纯电动乘用车销售同比增长74. 59%,重型货车纯电动乘用车销售同比增长43. 95%,均呈现爆发式增长,而多功能商用车同比下降50. 51%,子公司基于对完成销售额目标的角度出发,而缺乏对企业整体车型销售的统筹,长此以往,不利于企业个别车型的发展,更严重者可能造成个别车型的市场萎缩石-

    (2)资源利用效率低下。由于公司的实行分权制度,下级的子公司以及孙公司在资金使用、调配、处理上有其很大的自由权,各子公司资金的管理闲置情况由于信息部不称,在一定程度上会造成企业资金浪费。有的公司资金闲置在账户中,而有的公司业务发展需要临时调动资金,必要时还需要向银行借款,造成企业内部资源的浪费。资金管理在个子公司之间的调配难以达到协调统一,导致去也整理资源使用效率低下,同时也增加了企业不必要的财务费用。

    (3)财务核算制度不统一。JH企业公司总部对整体的财务核算制度、规章作了相关规定,各子公司以总部制度为依据制定相应的财务核算制度和规章管理办法。而制度以及管理办法的制定,由于各公司人员素质水平不同,相应的制定和实施效果也存在差异,这对其后日常财务工作的处理和数据整合分析的准确性都有一定影响。比如对同一项费用核算,有的公司要求企业法人签字审批,有的要求分管领导审批,管理层级权限不对应。对于支出的审批各种明细项内容的填报、所附原始票据要求也不同,或审核要求有的要求手工,有的可以打印等,在实际管理过程中会出现同一套制度不同的做法的情况。

    (4)信息资源整合价值低。各分公司对其自身的财务数据均可以从一定维度进行相应的整合分析,而对于企业集团而言,由于各子公司的工作效率不同,完成月度报表、中期报表及年度报表的时间节点也略有差异,集团总公司想要及时获取月末关账,合并报表等信息时往往要经历相当长的一段时间,各个层级公司财务信息的梳理,分析整理,分级上报都要经历较长的时间,这会导致集团公司报表和企业产销监管数据报送延误,不以利于公司的整体运作。而在世界最大的软件供应商ORACLE公司,在建立完共享服务中心的基础上,在9天之内即可完成全球65家子公司的年末结账、合并报表的工作。


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